先进人物专栏（二）
——中德铝业财务中心任乐乐
近年来，在中德集团各个业务领域、各个管理模块、各个工作岗位上涌现出了一大批先进典型人物，他们把“正己善为”作为做人做事的信仰和原则，保持一以贯之的实干心态，一往无前的奋斗姿态，义无反顾的担当状态，成为我们学习的榜样。而向这些“正己善为”者致敬的最好方式是对标看齐。让我们一起走近这些典型人物，了解他们的故事，学习他们的精神，树立标杆，弘扬正气。
随着市场竞争的升级和管理本身的演变，企业管理的精细化、敏捷化的趋势都要求财务管理能够在企业管理经营中发挥更为重要的作用。财务管理作为企业管理的重要组成部分, 其作用的发挥是以其功能为基础的。具体而言，财务管理具有三大基本功能:资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能。
资金对企业发展至关重要，所有企业的生存与发展必须基于一定的资金。财务管理人员与企业管理人员基于对市场和企业发展的分析，综合各方面的信息数据，来支配企业的资金，从而利用有限的资金投入带来最大的产出，促进企业经济效益的提升。对于这个话题，在此我们就不多做赘述。
关于“成本控制功能、监督控制功能”，我们请到了本期的先进典型人物——中德铝业财务部经理任乐乐来谈谈她的管理经验。
笔者：随着经济的快速发展，市场竞争的加剧，成本控制的地位越发重要，尤其是当前形势下，加强企业内部成本管理，必将会给公司在竞争中提供有力的支持，那请问任经理，作为一名财务管理人员，成本控制也是财务管理的关键部分，您是如何做好生产经营成本控制的日常管理工作的？谈一谈您的管理经验？
任乐乐：我们都知道成本控制向来都是管理的重点之一，开源节流是从大处考虑、小处入手来完成的，如何将每一笔钱花得恰到好处，如何将每一种资源用到最需要它的地方，这些是我们管理者，尤其是我们财务管理者最应该思考的重点。
过去的一年，我们铝业财务部在集团财务中心的正确领导下，紧紧围绕着董事长程田青提出的“两选三新”、“两大主线（提高全员职业化程度，企业进行全面预算管理）”和“经营管理工作四大理念要诀”以及程杰总裁提出的“开源、节流、创新、激励”高质量发展理念开展工作，通过“事前成本控制、事中成本控制和事后成本控制”，在有效提高集团经济效益的同时，也实现了成本管理理论和实践的创新。
事前成本控制
成本的事前控制是成本控制体系中最为关键的环节，它的涉及面很广，主要有以下几个方面：一、切实有效的内控制度是财务事前管理的制度保障。二、全面预算管理是财务事前控制的基础。三、强有力的财务控制系统确保事前管理的落地执行。四、财务人员的事前参与确保了事前控制的有效实施等等。下面，我就列举“全面预算管理”来谈谈它的重要性。
事前成本控制，我觉得重点在于预算控制。近年来，应对市场形势，董事长程田青提出了 “两大主线(提高全员职业化程度，企业进行全面预算管理)”。全面预算管理是一种重要的管理工具，也是我们财务事前控制的基础，意义十分重大。
一是分解、细化了企业的战略目标，使各项目标具体化，将各项预算指标分解落实到各个责任部门或责任人，使得管理更加精细化、标准化，极大地促进各项业务的有效运行，降低了经营风险和财务风险。
二是预算管理是一个系统管理，是对企业所有资源、所有活动进行整合，包括对全员、全过程的管理，能够充分发挥系统的效益。全面预算可以统帅强大的现金流、物资流，促使企业从粗放型向集约型的转变，也促使企业从原始的、经验的、人为的管理，向科学化、精细化、标准化管理过渡。
三是预算管理对各项成本进行事前预测，在企业经营过程中，根据本年度的经营状况，制定下年生产计划，费用计划，人力规划等等，这些分析的基础数据都需要财务部门提供。财务人员不断地将生产经营单位各项指标与预算进行比对和跟踪，随时计算各个项目指标的增加数、已支数，使事中的控制与事后的考核工作成为必然，有效地促进了预算目标的实现，增加了企业的竞争力。
近期，董事长要求我们全员学习了《用制度来“治未病”》这篇文章，中医里有句话“上医治未病，中医治欲病，下医治已病”，说的是，厉害的医生不是擅长治病的人，而是能预防疾病发生的人。
财务管理出效益，这绝对不是一句空话。华为的CFO孟晚舟为华为建立了统一的财务组织，改革了华为的组织架构、业务流程、财务制度和IT体系，这其中，最重要的就是建立了事前的财务控制体系，使得华为的全球财务以更高的效率和更低的成本运作。
事中成本控制
事中控制包括：成本控制、成本核算。
以铝业生产为例：随着自动化程度的进一步提高，市场竞争空前激烈，这给公司生产经营带来了许多不利因素。因此，公司围绕程总裁提出的“开源、节流、创新、激励”发展理念开展了一系列“降成本，强管理，增效益”活动，而作为一名财务人员，积极协调配合生产部门做好成本控制与核算工作是职责所在。
那么，如何才能做好这项工作呢？
首先，要想做好成本管理，只有掌握生产工艺才能准确的计算成本，如果对生产环节不了解很难发现问题。工作期间我认真学习公司生产工艺流程，主要包括产品结构构成、产品生产工艺、设备运转基本知识等，主动下车间与生产梁国清总及车间主任多请教，熟悉产品工艺流程，唯有不断地提高自己的职业化水平，多总结每一次的经验，才能找到每道工序关键指标控制点，通过流程和方法的改进, 完善现有成本管理体系,有效合理的控制成本、降低费用。
比如：双大客户收货时有按理论与实际（孰低原则）收货，因为模具快报废时拉出来的支重会有些超重，导致公司实际发出的重量会受损。关键指标会上就把问题提出来了，与销售、生产共同想办法减少重量差。经过张总与梁总到生产线厂商进行考察，回来后决定对挤压机定尺进行改进，这样既可节约头尾料外观也整齐，还能提高客户满意度。
铝业公司是接单生产（除长治运营中心可做库存外），2021年之前铝业公司最头痛的就是库存太大。如：铝业生产所需的粉末采购，经常是入库数目与实际需求不符，生产需要50斤，粉末厂家送货时，总是多出一、两斤，库管则是按送货数量入库上帐。由于粉末颜色较多，每一种粉末使用后，多出的那一、两斤，根本没有下次使用的机率，长期积留，造成库存过高，浪费资金。针对这种情况，2021年将ERP系统的进行了改进，增加了采购模块，这样即可达到：1、生产调度可随时按订单查询订单粉末状态；2、生产部门在发出需求申请后，录入系统的数字，库管无权更改，不会出现多入少入的现象。3、生产调度与采供部沟通，根据排产情况督催粉末到场时间，如：第1车15天到货，第2车可以30天到货，分批次进行，这样可减少库存积压和资金占用。
在实际工作中做到：1、发挥成本岗位主导作用，积极协调生产统计和仓库保管员对账，到生产现场和仓库进行实物盘点工作，做到账账相符，账实相符，帮助各部门做好成本管理基础工作。2、根据月度预算每间隔10天提供并提醒生产单位本月费用支出情况。3、下车间不定时对上工序与下工序间的出入库重量抽查，做到双重确认。4、为了最大限度的控制成本，我们制定了公司成本核算规程，及时、正确地进行成本核算。成本核算在月末生产和仓库、财务对账正确后，四日内完成成本核算。同时，根据销售量制定产量任务，费用项目逐月逐步进行归集、分配，并编制成本核算表，便于各单位掌握实际消耗量，为更好地实施成本管理进行成本信息反馈。
事后成本控制
成本的事后反馈控制是指在事前、事中成本控制的基础上，定期总结各责任成本中心，在成本控制上的业绩或存在的问题，为下一个成本控制循环提出新的控制目标的过程。成本控制的根本目的是以节约求增产，从而达到增利的目的。因此，进行事后成本反馈控制，除了定期进行成本计划完成情况的分析外，我认为重要有两点：一是分析单位成本升降与产品产量的关系，二是分析成本升降与利润的关系及是否节约增利。
单位成本升降与产品产量的关系上，我们首先要分析清楚是产品消耗节约而增利还是增资增产而增利，只有节约增产而增利，才是企业成本控制的实际效果。
2021年通过技改项目（空压机联网改造、节能燃烧机更换），2021年1-7月份较同期产量增长13.61%，动力指标电气比同期因消耗量降低节约成本9.3万元。
利润是企业的命脉。减少成本支出，实现利润最大化的目标，必须注重管理过程的精细化。铝业公司2021年与各大区营销老总签订区域任务时以销售目标、利润目标两项指标为考核依据。财务部就要围绕利润目标做好区域利润的核算工作，细分每月各区域应收账款、产成品的总额计算出利息，月末编制各区域销售利润表，正如董事长所说，让每个人都关心公司利润。未来将在集团大数据信息管理下实现办事处利润，提高利润率，实现企业的价值观，企业增收，员工增效。
笔者：财务监督是企业结构组成的关键内容，在整个企业发展中发挥着至关重要的作用。我们在这方面是如何监督和控制的？
任乐乐：（1）用职业道德严把制度关，严格执行盘点制度，做到账账相符，不定时对资产进行抽盘。
（2）学习并采用同行一些厂家的付款条件，按收到发票的时间与供应商结账，这样每月末供应商都能及时开具增值税发票。
（3）费用报销执行年初预算，保障年度利润目标的实现。日常工作中,我们在处理每一笔业务都是看了又看、审了又审，按照年初预算，严格审核和控制各项费用支出，纠正不符合规定的做法，提出改进意见，通过对铝业生产经营活动的真实性、合法性、合理性等方面的监督，保证铝业的计划、预算和经营管理要求及年度利润目标的实现和实施。
（4）审核各部门是否按照规定办理，签字是否齐全等。如遇到财务手续不全或与财务制度规定相违背的财务票据坚决不入账；如遇到单据、票据与实际发生不符现象，坚决打回，重新开票。
任乐乐，现任财务中心铝材事业部财务经理，别看她很年轻，却是一个有着十几年工作经验的“老会计”，是财务中心工作人员中的“佼佼者”。
作为一名优秀的财务工作者，她努力做到学以致用，融会贯通，理论联系实际，让自己“在工作中学习，在学习中成长”，使自身综合能力不断得到提高。她常说做好日常财务管理工作离不开董事长提出的经营管理工作四大理念要诀，首先要列出工作重点，秉着重点工作精细化，日常工作流程化的工作方法把财务工作做牢、做实。
财务部每月承担着大量的资金支付、费用报销、记账、票据审核等工作，同时还要做好大量的会计报表资料、银行资料等工作，面对平常而繁琐的工作，她都能够根据待办事项的轻重缓急，妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力的支持和配合，满足了各部门的财务要求。她对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，使得财务部成为公司的信息库。随着业务量的增加，财务工作的力度和难度都有所增加，为了能按时、保质、保量的完成各项工作任务，她从不计较个人得失，不讲报酬，发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，每次都出色的完成各项工作任务。
