2月23日，中国财政科学研究院在京举办的“创新友好型税收制度”研讨会暨智库成果发布会上，发布了《中国政府收入全景图解（2022）》和《中国税收政策报告（2022-2023）》。中国财政科学研究院党委书记、院长刘尚希，社会科学文献出版社副总编辑、皮书研究院院长蔡继辉分别致辞。中国税务学会副会长李万甫等多位财政领域专家、学者应邀参会研讨，并发表主旨演讲。
据悉，《中国政府收入全景图解（2022）》迄今已是第三年发布。该报告显示，2021年，全国9省（直辖市）财政自给率超过50%，分别是上海、浙江、广东、北京、江苏、天津、福建、山东、山西。29省份土地相关税收占比超过10%，其中4个省份达到三成以上，分别为湖南（37.5%）、河南（35.2%）、河北（33%）和黑龙江（30.2%）。15个省份中，有7个省份社保基金对财政的依赖度超过30%。
中国财政科学研究院公共收入研究中心主任梁季介绍，《中国政府收入全景图解（2022）》覆盖了全国31个省市的33个城市以及136个区县，累计涵盖865个政府单元，展现出各级政府收入全貌。该报告显示，2021年全口径政府收入为38万亿元，增速13%；一般公共预算收入为20.3万亿元（2022年，20.4万亿元），增速为10.7%（2022年，0.6%）；税收收入17.3万亿元（2022年，16.7万亿元），增速为11.9%（-3.5%）。2021年，中国大口径宏观税负为33.2%，中口径宏观税负为17.7%(16.8%)，小口径为15.1%(13.8%)，均呈持续下降趋势。2021年，全国社会保险基金收入（剔除财政补贴）为7.4万亿元，同比增长35.4%；社会保险基金支出对财政补贴的依赖度小幅下降，2021年为26.1%。2021年，近一半城市的财政自给率在20%-50%之间；6个省份税收收入占一般公共预算收入的比重超过80%，为苏浙沪、北京、陕西和海南；15个省份低于70%，占比多为65%-70%。
《中国税收政策报告（2022-2023）》则聚焦新发展理念与税制改革主题。中国财政科学研究院社会发展研究中心主任许文介绍，该报告由总报告与若干分报告组成。总报告主要对2021年-2022年的中国税收政策和收入运行情况进行了总结和分析，2021年税收收入开始恢复性增长，宏观税负继续下降；2022年中国实施了新的组合式税费支持政策，有效稳定了企业预期、巩固了经济基本盘。
对于中国未来的税制改革，《中国税收政策报告（2022-2023）》提出了五大建议：一是构建创新友好型的税收制度，助推经济的转型升级；二是深化增值税改革，以税收中性促进协调发展；三是完善绿色税制，促进绿色发展；四是深入推进直接税的改革，构建共享发展的格局；五是为高水平对外开放提供良好的税收环境。
中央财经大学党委副书记、副校长马海涛指出，中国需要保持宏观税负的总体稳定，虽然这几年减税降费是财政的主线，但在人口规模庞大的中国，庞大的政府运行、财政支出的刚性，都要求以适当的宏观税负进行支撑。国务院发展研究中心宏观经济研究部副部长冯俏彬指出，中国的税制结构已显示出诸多不适应之处，减税降费造成的收入压力可能会倒逼税制转型。未来，增值税改革、数字平台税收、个人所得税制、国有资本和国有资源如何产生更多收入等话题仍然值得研究。
所谓“创新友好型税收制度”，广东财经大学党委副书记、校长于海峰认为，这可从税收公平、税收与经济的协同关系、税收制度和税收征管的相互关系等维度进行理解。而北京大学经济学院财政学系主任刘怡指出，以传统制造业为核心的税收制度可能愈发不适应经济，研究数字经济企业的税收制度是摆在当下的新问题。立法要适应经济社会发展的新格局，才能实现支持创新的友好的税收制度。
刘尚希在致辞中表示，税收制度从整体上激励创新应具备四个基本条件，即保持合理的宏观税负水平；构建促进公平竞争的税收制度；基于创新行为的税收制度改革；设计有利于人力资本积累的税收制度。
对于激励科技创新，《中国税收政策报告（2022-2023）》也提出建议：构建合理稳定可预期的税制环境，打造激发市场主体创新活力的基础条件；提高税收支持力度，不断激励市场主体加大创新投入；持续优化鼓励创新创业投资以及初创型企业发展的税收政策；进一步完善有利于激发人才创新活力的个人所得税制度。
刘尚希表示，随着电子商务、数字金融、共享经济等模式不断涌现，要紧随产业组织形态的变化完善税收制度。当前创新税收激励多基于政策性优惠，临时性、被动性、特惠性的税收激励政策多，而法定性、开放性、普惠性和主动性的制度激励少，其效果有限。税制改革要有新理念，少搞短期性、补丁式的优惠政策，以税收法定和创新宏观环境优化为出发点，以税收收入制度和税收征管制度的相互适应和协调为着眼点，将创新理念真正融入现代税收制度建设中去。
