美国当地时间6月8日，调查权力滥用的非盈利新闻机构ProPublica据其获得的美国国税局（IRS）大量数据，一封“诉状”将全美顶级25名富豪钉在了“漏交税收榜”上。
ProPublica称，根据其获取的美国国家税务局保密数据，包括贝索斯、马斯克、巴菲特等人在内的美国亿万富豪，尽管他们的财富在不断增加，但实际缴纳所得税税率远低于普通人。
按照福布斯榜单计算，2014年到2018年间，25位全美顶级富豪的身家累计增长4010亿美元，而美国国税局的数据显示，他们这五年间共缴纳了136亿美元的联邦所得税，实际税率只有3.4%。
作为对比，美国中产阶级家庭的收入在7万美元左右，但其联邦收入税率为14%。此外，从2021年开始，收入超过628300美元的夫妻的最高联邦收入税边际税率为37%。
为什么会出现这样令人瞠目的反差？
巴菲特一直秉持着低收入习惯，微软(Microsoft)、甲骨文(Oracle)等公司也不支付股息，谷歌、Facebook、亚马逊和特斯拉也从不参与分红。根据美国国税局数据，2018年最富有的25位美国人的工资仅为1.58亿美元，仅为其在纳税申报表中申报总收入的1.1%。但在低薪背后，顶级富豪的大量财富来自股息、股票、债券与其他投资。
ProPublica指出，和普通家庭基于传统工资缴税不同，亿万富豪们可以利用多种策略避税。而且，富豪的财富当中有很大一部分是股票和房地产，只要这些资产不被卖出交易，就不属于需要缴税的收入。
巴菲特、贝索斯、马斯克的
真实纳税比例与避税手段
ProPublica官网称，其获得的机密税务信息显示，美国富人阶层正在支付比普通人更低的税。如索罗斯、扎克伯格、巴菲特等闻名于世的顶级富豪，更是能经由合法渠道将其联邦税单缩减到零或无限趋近于零。亿万富翁投资者伊坎（Carl Icahn）两次如此，而索罗斯已连续三年未曾缴纳联邦所得税。
在2014年到2018年，巴菲特的个人财富增长了243亿美元，但其报告的应纳税收入只有1.25亿美元，缴纳的联邦收入税合计只有2370万美元。巴菲特的实际税率只有0.1%。
世界首富、亚马逊创始人贝索斯在这段时期的财富增长了990亿美元，但应纳税收入只有42.2亿美元，合计缴税9.73亿美元，实际税率则不到1%。另外，在2007年和2011年，贝索斯没有缴纳任何联邦收入税。
而特斯拉创始人马斯克在2014年到2018年财富增长了139亿美元，但应纳税收入只有15.2亿美元，合计缴纳联邦税4.55亿美元，实际税率3.27%。2018年马斯克未缴纳任何联邦收入税。
这些富豪的财富大都来自公司股票、房地产等资产价值的飙升。
据美国国税局的数据，2018年最富有的25位美国人工资共计1.58亿美元，这仅仅是他们在纳税申报表上申报的总收入的1.1%。剩下的大部分来自股息和股票、债券或其他投资收入，但它们的税率远低于工资税率。
根据美国法律，除非出售这些资产，否则这些收益不属于应纳税收入。因此，对于富豪们而言，真正占纳税大头的工资收入仅是“九牛一毛”，甚至有些人给自己开的工资仅为每年1美元。
埃隆·马斯克在回应关于他和其他几家公司的CEO缴税金额少的质疑时，称其财富主要来自于特斯拉股票，他本人不从特斯拉公司领取工资，他所持有的股票也不需要纳税。除非他出售股票，在这种情况下他需要缴纳资本收益税。马斯克表示：“我不会套现，它最终只是在特斯拉的银行账户中积累。”
除此之外，超级富豪们的避税手段也是多种多样。
ProPublica获得的数据显示，超级富豪们还可以通过抵免、扣减（包括慈善捐赠）来抵消他们的收益，从而降低甚至使他们的税单为零。
比如2018年，迈克尔·布隆伯格的申报收入为19亿美元。但他利用特朗普政府期间通过的减税措施、9.683亿美元的慈善捐款以及缴纳外国税款的抵免，成功削减了自己应缴纳税款。最终，他为这19亿美元的收入缴纳了7070万美元的所得税，税率约3.7%。
2011年，福布斯全球财富榜显示，贝索斯个人财富保持在180亿美元，但机密报告显示，贝索斯却交了一份亏损纳税申报表，证明其当年投资损失超过收入。根据税法，因其所赚之少，贝索斯甚至为自己的孩子申请并获得了4000美元的税收抵免。
一边是低薪水、不卖出自己股票，一边是顶级富豪的巨额开销，有观点认为，通过大量借钱支付开销也是避税手段之一。
“如果你拥有一家公司并拿着一大笔年薪，就需要为年薪支付37%的所得税。如果卖出股票，就要缴纳20%的资本收益税，同时失去对公司的部分控制权。
如果贷款的话，你只需要支付个位数的利息，还不用交税。而由于这部分贷款必须偿还，美国国税局也不会将他们算为收入。综合计算，你付给银行的利息比需要缴纳的所得税要少很多。而你仅需要做的就是将资产抵押给银行，而这些富豪有众多的抵押品。”
ProPublica称，因为贷款通常不需要向美国国税局披露，这些超级富豪的绝大多数贷款都没有出现在纳税记录中，但部分记录可能会出现在证券备案文件中。
金字塔：从贫富悬殊到纳税悬殊
“许多美国民众靠薪水生活，积累很少的财富。”ProPublica称，“若他们赚得更多，就把收入的一部分支付于联邦政府。近年来，美国中等家庭年收入约为70000美元，缴纳了14%的联邦税。而在2021年，收入超过628300美元的夫妻所得税率最高，达至37%。”
按照福布斯榜单计算，2014年到2018年间，25位全美顶级富豪的身家累计增长4010亿美元。美国国税局的数据显示，他们于这五年间共缴纳了136亿美元的联邦所得税，实际税率只有3.4%。
ProPublica对数据进行分析后得出的结论是：2006年到2018年期间，财富每增长100美元，普通美国人需支付160美元的税收，而贝索斯只付了1.09美元。
比如，贝索斯的工资一直为每年8万美元左右，与美国中产阶级水平一致。但自2006年以来，亚马逊的股价一路飙升。在大多数年份里，贝索斯的财富增长远远超过他向美国国税局申报的收入。而对比之下，大多数依靠工资生活的美国人，几乎每一美元的收入都会被直接扣税。
美国国税局局长查尔斯·雷蒂格8日在参议院听证会上称，他不能谈论ProPublica的文章，但可以证实，对“关于这篇文章的信息来源来自美国国税局的指控”，正在进行调查。
事实上，秘密税务数据的披露，正值疫情下财富收入不平等加剧。以美国为例，2020年福布斯美国富豪榜前20%富豪总身家达2万亿美元，占上榜人总财富63%。
当地时间4月28日，拜登发表国会演讲时表态称，将向美国收入前1%的富豪加税，为其大规模基建计划筹集资金。此计划下，高收入群体将大幅增税。
税收基金会测算，上述政策一旦落地，美国加州的资本利得税率将提升至56.7%，纽约州将提升至58.2%，美国资本利得税水平将成为全球最高。
事实上，“向富豪增税”是拜登参加竞选以来的口号，而经过如此长的时间，富豪群体自然有所准备。公开资料显示，从2020年末开始，就有大量美国富豪开始转移资产或进行重新配置，或填补税务漏洞，以应对拜登可能实施的加税政策。纽约威尔明顿信托基金首席财富策略师就曾声称，其客户正在越来越多出售资产和股票，甚至考虑增加慈善捐款。
但该表态目前还停留在口头层面。
