被卷入1.4亿元资管产品逾期事件的大同证券、陆金所等金融机构总算可以松口气了。第一财经记者获得的资管产品管理人大同证券出具的清算报告显示，经调解，借款人龙力生物(002604.SZ)承诺将分期于2018年4月25日之前偿还全部借款本息。
同时，首批6000余万元款项已到账，大同证券将在12月28日清算结束后按份额持有人所持份额比例分配部分本息。
而第一财经记者12月28日从陆金所了解到，目前首批款项已兑付完毕，相关投资者均已拿到该批本息。而在资管产品逾期背后，引人关注的除了龙力生物逾期的原因，更有其内控的失效。
首批6000余万偿还款已兑付
12月26日晚间，大同证券发布公告称，其作为管理人发行了“大同证券同吉9号集合资产管理计划”和“大同证券同吉10号集合资产管理计划”，通过投资于中海信托设立的信托计划，分两期向龙力生物发放信托贷款合计2.2656亿元。该贷款因龙力生物发生流动性紧张产生逾期。
目前，在山东省德州市、禹城市政府的积极协调下，龙力生物与大同证券已经进行了调解，龙力生物承诺将分期偿还全部借款本息；具体还款情况以产品公告为准。
根据12月27日晚间第一财经获得的大同证券第一次清算报告，按照法院审理结果，龙力生物将在2017年12月26日至2018年4月25日之间按6个批次偿还集合计划的本息。
截至12月26日，龙力生物首次偿还的部分本息已到账。根据清算报告信息，截至12月28日第一次清算完成日，同吉9号本次将总共兑付本金3464.2422万元，截至12月28日利息240.5904万元；同吉10号本次将总共兑付本金2256.2268万元，利息156.7045万元。由此计算，此次本息共计兑付6118万元左右，将按份额持有人所持份额比例分配。
这两个资管计划的代销机构陆金所旗下陆基金在12月28日对第一财经表示，目前该笔本金及收益已经划拨给投资人，相关投资人均已收到。而陆基金也将持续跟进该项目兑付进展。
龙力生物财报存疑
而从借款人龙力生物的角度来看，三季末货币资金余额还有超过9亿元，却在12月出现超过1.4亿元的债务违约，这一逾期在外界看来有些蹊跷。这不仅让几个产品管理人“发难”，也引起了深交所关注。
12月26日晚间，龙力生物发布关于对深交所关注函回复的公告表示，因目前临近年末结账阶段，公司日常经营往来结算较频繁，流动资金需求量较大，然而受内外部环境影响，公司流动资金或出现暂时性短缺。
龙力生物表示，正在积极通过多种方式缓解流动资金暂时性短缺的情况，包括但不限于盘活部分流动性较差的资产，以资产抵押借款等方式，力争在保证日常生产经营不受到严重影响的前提下，尽快解决债务违约问题。
除此之外，对于深交所询问的银行账户余额情况、四季度货币资金具体使用情况、债务情况及对外担保情况，均表示尚未取得全部信息而尚未做出明确答复。
事实上，从龙力生物的半年报和三季报来看，并没有看出其特别“缺钱”。财报数据显示，龙力生物截至上半年末货币资金余额为9.52亿元，截至三季度末则为9.36亿元。其截至半年末的资产负债率为28.84%，截至三季末的资产负债率则为30.47%。
资产负债率不高，但龙力生物的长期借款余额却从2016年下半年开始激增。财务数据显示，2016年年初，其长期借款余额还仅有4000万元，而下半年开始，龙力生物从方正东亚信托、北京丰瑞恒盛投资、中粮信托等多家金融机构借入的长期借款，使其年末的长期借款余额激增至接近6亿元，而截至今年三季末，其长期借款余额更是达到7.43亿元。
相对于多次举债甚至出现违约的情况，龙力生物在财务报表上的错报风险和内控的薄弱更应引起关注。
在龙力生物的报表中，对大同证券、中海信托逾期的资管产品底层资产——发放给龙力生物的超过2.2亿元的信托贷款并未出现，龙力生物在回复给深交所的公告中承认，财务未将该笔信托借款入账，并表示公司前期账务处理及其内部控制可能存在一定错报风险。
一名注册会计师对第一财经表示，如此大额的一笔负债未入账，对上市公司来说是一个较为严重的财务报表错报，让外界对上市公司财务报表的整体准确性产生疑虑。同时，也反映出该公司内控薄弱，甚至不排除存在财务舞弊的可能。
12月28日，龙力生物证券部相关人员对第一财经表示，财务未将该笔信托借款入账的原因还在核实，具体情况以后续公告为准。
