大企业在税收贡献上是国民经济的“绝对多数”，户数占比上是税收治理的“关键少数”。2022年，仅占全省纳税人数量1.3%的大企业，贡献了3909亿的税收收入，占全省税收的84%——
国家税务总局山西省税务局运用信息化、智能化手段，通过常态化税源监控方式，开展递进式服务管理，提升企业形象，促进企业发展，维护经济秩序，增加国家税收，推进税收法治建设。
去年迄今，省税务部门重点推出包括《税收健康体检报告》、集团一键智能报税、智税e链数据分析应用在内的“智税服务”大企业定制性服务系列产品。这是整合近几年税收工作中最新科技成果、优秀实践案例和先进服务举措，重点推出智能化大企业系列服务品牌。
让企业健康前行
仲夏时节，山清水秀，天蓝地绿。
“咱们是建筑企业，没有备注的发票肯定不能收，否则无法作为有效税收凭证。”2023年6月30日一上班，山西建投集团有限公司税务科科长刘舒怡就接到一家分包方财务人员的咨询电话，她回答得斩钉截铁。
去年5月底，省税务局首次向山西建设投资集团有限公司等30户大企业发布《税收健康体检报告》。长万余字的报告包括六部分内容，涵盖体检范围及内容、2类8项指标、健康状态提醒、建议、数据等。其中，通过8大指标不同权重赋值，生成税收健康值，并赋绿红黄三色提醒。60分以上为绿色，代表税收风险防控整体较好；40分－60分为黄色，代表整体可控，但存在一定的风险；40分以下为红色，代表存在较高涉税风险。
2023年3月31日，省税务局向大企业集团递交《税收健康体检报告》
“报告对集团评价结果为绿色，代表整体风险把控情况良好，但个别地方还有提升空间。”刘舒怡说，报告提示涉及几十份发票填写不规范，集团第一时间联系分包方对相关发票重新开具，全部整改。根据报告中利用风险指标分析出关于印花税的潜在风险，集团进一步完善合同管理制度，要求金额在1万元以上的业务必须签订合同。税务管理倒逼企业的生产经营管理，提升了集团综合管理水平。
去年建投集团完成建筑业总产值1294.05亿元，同比增长15.7%。为做好税收服务管理，我省税务部门建立“集团+行业”的税源监控体系，将风险防控关口从事后转移到事前，达到“治未病”效果。
山西潞宝集团是省内由税务总局直接联系的32个千户集团中的大型企业之一，多年来连续跻身全国民营企业500强。“由于对相关政策理解、执行不到位，导致少缴残疾人保证金26.89万元。根据健康体检报告的提醒，集团及时进行了自查并补交。”潞宝集团焦化有限公司财务部长秦海娥说，报告及时帮助企业把风险排除在萌芽状态，促进企业依法按时足额履行国家义务。现在，拥有5000余名员工的潞宝集团，正在向年产值超千亿、年创税费超百亿的目标努力。
“体检报告以集团税源监控成果为基础，以防范税收风险为驱动，以推进税法遵从为目标，实现了税收经营数据‘指标化’呈现，潜在税收风险‘建议式’预警，集团税收健康状况‘亮灯式’提醒，为企业管理层提供实用好用的管理工具。”省税务局大企业税收服务和管理局（第一税务分局）综合科科长程凯说。
目前，省税务局已将32个千户集团和400多个省市列名企业集团纳入常态化税源监控目标。今年以来，已累计向全省36个集团递交《税收健康体检报告》，自主建立风险应对任务539户5600余条，针对潜在普遍性风险点开展3批次集中专项排查。
让“链主”行稳致远
山西天地煤机是我省十大重点产业链中高端装备制造产业链的“链主”企业，借助智税e链数据分析产品，可全景式了解该产业的整体发展状况。
“‘智税e链’利用税收数据绘制了包括链上主体、重点项目、项目园区在内的产业链全景图。”山西天地煤机税务主管董梅霞对这项服务赞不绝口,“这为企业在产业链中做好发展定位提供了数据支持，运用增值税发票数据提供供需匹配，帮助企业优化产业链上下游中的配套提供了参考。”
作为15000人的财务管家，山西吉利汽车部件有限公司财务总监徐郑栋如称赞道：“这些分析对于企业做好市场定位、研究发展规划、调配产业资源等方面都具有很大参考性。”
“作为‘链主’企业，吉利汽车主动承担产业链带动作用，根据税收数据分析，积极与本省产业链上重点扶持企业开展供需对接，有力支持省内配套产能提升。”程凯说，研究表明，在我省新能源汽车产业链配套中，部分动力电池、汽车玻璃、车体型材等生产企业具备一定产能，但市场份额较小，属于链上重点扶持企业。
“链主”的肯定是税务局最大的动力。省税务局专门设立“服务重点产业链工作室”，成立制造业专业团队，对应用税收大数据赋能产业链深入研究，初步建成覆盖我省重点产业链的数据分析模板，并开展常态化数据监控分析。尤其在发票数据赋能供应链方面，以新能源汽车产业链、特钢制造产业链开展“链式分析”，形成了一定可复制推广的经验。
省税务局服务重点产业链工作室开展数据集成分析应用
“大企业税收管理部门把散落在各信息系统的涉税数据在‘山西大企业税收工作平台’上整合归集，形成涵盖基础征管、税费种管理、增值税专用发票、财务报表账套、第三方数据等全量数据的‘集团一户式数据集市’，建立便于‘随用随取’的数据预处理专题14类308项，打破了不同业务部门之间的应用壁垒，实现了‘一站调用、按需加载、集成分析。’”程凯介绍，只需录入目标集团、分析年度，几分钟即可计算出所有成员单位的风险点，实现风险分析自动取数、计算、定位，可精准指向报表、账簿或凭证。
在此基础上，进一步强化指标体系“实战化”检验。近两年来，大企业税收部门对每轮风险分析应对任务都采取标准化考评，要求应对团队结合指标扫描结果逐条剖析，说明风险确认或排除原因、人工核实方式、指标改进建议等，构建起“建设—验证—实战—交流—完善”完整闭环，指标数量从51条精选完善至69条，扫描精准度从35%提升至56%。
让税收高质量发展
今年以来，国家税务总局长治市税务局第一税务分局研发了大企业服务管理“一库五模板”，即：大企业“一户式”税收数据库，税源监控模板、健康体检模板、风险管理模板、收入分析模板、遵从评价模板，共编制各类监控、预警、提示性指标150余个，架设起强化大企业服务管理的税收“雷达”和“探头”，初步实现了从传统风险应对向穿透式精准应对转变。
“自2022年下半年推出税收健康体检报告以来，共为企业推送679户次；企业据此开展整体分析，进行自查自纠自改，累计补缴税费2.4亿元。”长治市税务局第一税务分局局长胡云江介绍，这有效解决了因问题长期累积被加滞处罚的“痛点”，为大企业提供了有温度的税收体验，受到大企业广泛好评。
晋城市税务局大企业团队研究煤炭税源监控样本
晋城市税务局第一税务分局以集团为坐标，以成员单位为基点，以煤炭产业链为线条，从集团经营情况、税收综合指标、税费种个性指标三个维度出发，初步设计监控指标14个，既有对成员单位的具体分析，也有对企业集团和分县区的总体分析。“报告全面反映了煤炭行业企业集团和分地区的年度经营及纳税情况，通过各个指标定性分析，找准企业存在隐性风险。同时，对行业销售及纳税情况实现全流程监控，为大企业集团税源监控提供了晋城样本。”晋城市税务局第一税务分局局长贾向东如是说。
大胆探索，勇于实践。省税务局大企业税收服务和管理局局长王旭斌表示，下一步将在重点行业选择旗舰型、龙头型企业做优服务案例，建设大企业为中心、信息技术为依托、税收大数据为驱动的智能型税收服务，创新机制体制，将“一市局一品牌、一品牌一特色”活动搞深搞活，形成“做优一点、拉动一片”的品牌效应。
随着全省高质量发展战略的推动，大企业法治意识更加强化，治理模式更加现代，资产整合更加频繁，一批航母型、旗舰型、产业链链主企业正在发展壮大，大企业层级架构复杂、多子多孙分布、跨域跨业经营、集团化专业化运作、新业态新模式崛起等特点更加突出，对深化税收改革的“四精”要求更加迫切。大企业税收部门将深入调研，倾听企业心声，针对现实问题，开拓思维，勠力进取。
山西新闻网记者 王晓艳 通讯员 程凯
